Согласно ст. 57 главного документа России – Конституции, каждый человек должен платить установленные законом налоги, сборы. Это обязательные безвозмездные платежи, которые взимаются с юридических и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств. Данный процесс обеспечивает государству финансовую поддержку. Налоги физических лиц составляют большую часть бюджета страны.

Уплата налогов это обязанность каждого гражданина.

Особенности налогообложения физических лиц

Налоги имеют несколько классификаций.

Во-первых, они делятся на 2 категории по объекту, за который уплачивается взнос. Это доходы (заработная плата, наследство, дивиденды) либо имущество (недвижимость, транспорт, земельные участки).

Во-вторых, налоги бывают прямыми и косвенными. Первая группа подразумевает, что физлицо регулярно отдает государству фиксированную часть своего дохода или стоимости имущества.

Косвенные налоги учтены в стоимости товаров и услуг. Они накладываются на производителей и продавцов, но впоследствии их оплачивает покупатель. Такими сборами являются НДС, акцизы и пошлины.

Еще одна классификация касается ставок. Они бывают:

  1. Пропорциональными. Процент не зависит от величины объекта налогообложения.
  2. Прогрессивными. Поднимается, если растет доход или имущество.
  3. Регрессивными. Уменьшается, если увеличивается объект налогообложения.

В России налоги на доходы являются пропорциональными, а на имущество – прогрессивными.

Объект налогообложения физлиц

Физические лица делают регулярные взносы с части своей заработной платы или других доходов, с имущества.

Существуют 4 основных налога, которые оплачивают граждане:

  • НДФЛ;
  • имущественный;
  • земельный;
  • транспортный.

НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». В него включена вся прибыль, полученная гражданином за расчетный период.

Виды доходов, которые законодательно принято учитывать при налогообложении:

  • в денежной форме;
  • в виде материальной выгоды;
  • в натуральной форме;
  • в виде прав, возникших на распоряжение доходами.

Доходы в денежной форме бывают от:

  • профессиональной деятельности;
  • продажи имущества;
  • сдачи в аренду недвижимости;
  • владения акциями;
  • выигрыша в лотерею и пр.

Натуральная форма доходов предполагает получение товаров или услуг. В таком случае налоги рассчитываются по стоимости полученных продуктов.

Материальная выгода предполагает следующее:

  1. Экономию в оплате процентов при использовании кредитных средств.
  2. Получение ценных бумаг в качестве инструментов оплаты срочных сделок.
  3. Приобретение товаров или услуг по договору у родственных или взаимозависимых лиц.

Физлица по виду уплаты налогов делятся на 2 группы:

  1. Наемных сотрудников. За них НДФЛ оплачивает работодатель.
  2. Самозанятых, ИП, прочие категории лиц, которые должны оплачивать НДФЛ самостоятельно. Плательщики обязаны подавать декларацию о полученных доходах до 30 апреля.

В едином случае для граждан РФ ставка НФДЛ составляет 13%. Для нерезидентов она может быть 15% и 30% в зависимости от их участия в получении дивидендов от уставного капитала.

От НФДЛ по закону освобождаются следующие операции и категории:

  • пенсии и алименты;
  • пособия и матпомощь;
  • доход от продажи имущества, которое было более 5 лет в собственности;
  • проценты по банковским вкладам;
  • международные гранты и премии;
  • призы спортсменам;
  • доход от продажи растений и продуктов животноводства, выращенных для личного пользования;
  • доход от продажи имущества дешевле 250 000 руб.

Следующей категорией налогов являются сборы с имущества физлиц.

Объектами считаются:

  • жилой дом;
  • квартира;
  • комната;
  • машино-место;
  • гараж;
  • нежилые помещения;
  • единый имущественный комплекс и пр.

В качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость объектов. Она учитывает множество факторов: количество этажей, удобство расположения, категорию объекта, наличие охраны и т.д. Исходя из этого, кадастровая стоимость наиболее приближена к рыночной. Каждый регион устанавливает ставку самостоятельно (0,1%, 0,5% и 2%).

Налоги физических лиц
Налог на имущество физлиц насчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

Льготы на оплату имущественного налога предусмотрены для следующих категорий лиц:

  • пенсионеров;
  • участников ВОВ;
  • героев СССР, России;
  • инвалидов I, II групп и т.д.

Земельный налог является разновидностью имущественного, но вынесен в отдельную категорию. Объектом налогообложения являются участки, расположенные на тех территориях, где введен соответствующий сбор.

Налог не взимается со следующих земель:

  • входящих в состав водного или лесного фонда;
  • на которых расположены объекты культурного наследия, исторические памятники и пр.;
  • изъятых из оборота;
  • входящих в состав многоквартирного жилого дома.

Налоговой базой считается кадастровая стоимость земельного участка. Ставка составляет 0,3% и 1,5%. Ее устанавливают власти регионов.

Транспортный налог тоже является имущественным, но вынесен в отдельную категорию. Объектами считаются автомобили, мотоциклы, автобусы, яхты, прочие виды наземных, водных и воздушных ТС.

Налоговая база и ставка определяются исходя из характеристик транспорта. Субъекты РФ могут уменьшать или увеличивать размер сборов.

От уплаты освобождаются:

  • промысловые судна;
  • ТС, оборудованные для перевозки инвалидов;
  • водные или воздушные суда, осуществляющие пассажирские перевозки;
  • транспортные средства, предназначенные для производства сельскохозяйственной продукции.

Кто является налогоплательщиком

Налогоплательщиками могут быть совершеннолетние или несовершеннолетние граждане РФ, которые пребывают в стране более полугода за 12 календарных месяцев, а также нерезиденты – иностранцы, которые осуществляют на территории России финансовую деятельность (работают, ведут бизнес и пр.).

Лица моложе 18 лет иногда владеют недвижимостью, доставшейся, например, по наследству. В таком случае оплата налогов ложится на плечи родителей.

Виды уплачиваемых налогов

Существует еще одна классификация налогов: в зависимости от уровня бюджета, в который они поступают.

Их выделяют 3:

  • федеральный;
  • региональный;
  • местный.

Федеральные

К федеральным налогам относятся следующие:

  1. НДС.
  2. Налог на прибыль организаций.
  3. Акцизы.
  4. Водный налог.
  5. НДФЛ.
  6. Налог на добычу полезных ископаемых.
  7. Госпошлины и сборы.
  8. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

К физическим лицам применимы НДС, акцизы, пошлины и НДФЛ.

НДС – налог на добавленную стоимость. Этот сбор производится с продавцов, которые в свою очередь перекладывают бремя оплаты на покупателей. НДС закладывается в цену товаров и услуг, которые приобретают физлица. Сейчас существуют 3 ставки этого налога: 0%, 10% и 20%.

Акцизы также включены в стоимость товаров, поэтому на деле оплачиваются покупателем. Это косвенный налог, который накладывается на продукцию массового производства. Подакцизные товары в РФ: алкоголь, табак, бензин, автомобили и мотоциклы, машинное масло, виноград, используемый для вина, и пр.

Пошлины – это еще один вид косвенный налогов. Они накладываются органами за предоставление гражданам различных госуслуг. Например, за регистрацию или расторжение брака, за обращение в суды, оформление собственности и т.д.

Водный налог в редких случаях может быть применен к физлицам. Он подразумевает оплату за использование водных объектов, которые подлежат лицензированию.

Еще одной категорией обязательных взносов является плата за использование объектов животного мира и водных биологических ресурсов. Эти сборы производятся при охоте и рыбалке, на которые должно быть выдано разрешение. За бурого медведя гражданину понадобится заплатить 6 000 руб., за оленя – 600. За 1 т сельди полагаются 3 500 руб., за тунца – 600.

Налоги физических лиц
Госпошлина входит в обязательный налог для физлиц.

Региональные

К региональным налогам относятся следующие:

  • на имущество организаций;
  • на игорный бизнес;
  • транспортный;
  • лицензионные сборы регионального масштаба.

Из этого перечня к физическим лицам применим только транспортный сбор, все остальное касается организаций.

Местные

К местным налогам относятся:

  • земельный;
  • на имущество физлиц;
  • лицензионные сборы местного масштаба;
  • торговый сбор.

Из этого перечня физлиц касаются только земельный и имущественный взносы. 2 других относятся к организациям.+

Налоги физических лиц
Налог на землю входит в местный бюджет.

Сроки отчислений

Чтобы не получить штрафов и санкций от государства, физическим лицам необходимо вовремя оплачивать все виды сборов. Последствия просрочек оплаты могут быть достаточно существенными, вплоть до ареста имущества и запрета выезда за пределы страны.

Если человек самозанятый или получил дополнительный доход, он обязан заполнить и подать налоговую декларацию до 30 апреля года, следующего за расчетным, а взнос сделать до 15 июля.

В случае с официально устроенными наемными гражданами НДФЛ отчисляет работодатель. Имущественный налог, включая транспортный и земельный, необходимо оплатить до 1 декабря года, следующего за расчетным.

Для удобства взаимодействия с налогоплательщиками у ФНС создан официальный сайт. Там можно зарегистрироваться и получить доступ к своему «Личному кабинету» с помощью ИНН.

Проверку начислений, полученных доходов, вычетов можно производить на портале не выходя из дома. Кроме того, с помощью сайта легко узнавать об имеющихся задолженностях.

Налоговые вычеты и льготы: процедура получения

В качестве льгот для основной категории граждан предусмотрены налоговые вычеты.

Они позволяют вернуть часть ранее оплаченных сборов и в зависимости от основания получения делятся на:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные.

Стандартные вычеты предусмотрены для льготных категорий граждан. Они установлены в размере 500, 1 400 и 3 000 руб. Эти суммы вычитаются из доходов, и по ним не начисляются налоги.

Экономия составляет от 65 до 390 руб. Вернуть можно только уплаченные в действительности деньги. В случае если физлицо скрывается и не платит подоходного налога, оформить вычет не получится. Оформлением стандартного возмещения занимается работодатель.

Социальные вычеты позволяют вернуть часть средств, потраченных на образование, лечение или благотворительность. Для этого необходимо собрать все чеки и справки об оплате услуг, заполнить и подать налоговую декларацию.

Имущественные вычеты предоставляются при покупке или продаже домов, квартир, участков и пр. Такую выплату можно получить 1 раз в течение жизни. Размер вычета складывается из понесенных расходов на строительство или приобретение жилья, а также на затраты по ипотеке, кредиту.

Профессиональные вычеты касаются индивидуальных предпринимателей, лиц, ведущих частную практику, и тех, у кого нет оформленного договора с работодателем.

Кроме того, основанием для получения льгот являются доходы от авторских премий и награждений. Для возврата средств тоже необходимо заполнить и подать декларацию.

Trusted by some of the biggest brands

spaces-logo-white
next-logo-white
hemisferio-logo-white
digitalbox-logo-white
cglobal-logo-white
abstract-logo-white
white-logo-glyph

We’re Waiting To Help You

Get in touch with us today and let’s start transforming your business from the ground up.

Book A Consultation